獲嘉縣人民政府辦公室

關(guān)于編制縣級2025—2027年財政規(guī)劃及

2025年部門預(yù)算的通知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣先進制造業(yè)開發(fā)區(qū)（西工區(qū)）管委會，縣政府各部門：

為進一步深化預(yù)算管理制度改革，持續(xù)提升中期財政規(guī)劃編制質(zhì)量，增強規(guī)劃對年度預(yù)算的約束和指導(dǎo)作用，按照《中華人民共和國預(yù)算法》及實施條例、《河南省人民政府關(guān)于進一步深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》（豫政〔2022〕16號）、《河南省預(yù)算審查監(jiān)督條例》、《中共獲嘉縣縣委辦公室 獲嘉縣人民政府辦公室<關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)中共新鄉(xiāng)市委辦公室 新鄉(xiāng)市人民政府辦公室關(guān)于進一步落實勤儉節(jié)約堅持過緊日子要求嚴格財政支出管理的若干措施的通知>的通知》以及《中共獲嘉縣委辦公室 獲嘉縣人民政府辦公室關(guān)于厲行節(jié)約堅持過“緊日子”的工作方案》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合縣級實際，現(xiàn)就編制縣級部門2025—2027年財政規(guī)劃和2025年部門預(yù)算有關(guān)事項通知如下。

一、總體要求

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會及中央經(jīng)濟工作會議精神，深入貫徹習(xí)近平總書記視察河南重要講話重要指示，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，著力推動高質(zhì)量發(fā)展，錨定“兩個確保”、持續(xù)實施“十大戰(zhàn)略”，深入貫徹縣委經(jīng)濟工作會議部署，培育壯大“三大產(chǎn)業(yè)”，全力實施“三大行動”，構(gòu)筑完善“三大保障”，加快推進產(chǎn)業(yè)興縣，實施百村興百業(yè)行動，全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化獲嘉。持續(xù)推進預(yù)算管理制度改革，加強財政資源統(tǒng)籌，大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，強化重大戰(zhàn)略任務(wù)財力保障，兜牢基層“三保”底線；堅持黨政機關(guān)習(xí)慣過緊日子，繼續(xù)嚴控一般性支出，從緊安排“三公”經(jīng)費不放松；堅持預(yù)算法定，落實部門和單位預(yù)算管理主體責(zé)任，增強預(yù)算安排的科學(xué)性和有效性；嚴格執(zhí)行約束和績效管理，提升財政資金配置效率和支出使用效果；加快預(yù)算管理一體化建設(shè)，健全財政運行監(jiān)測機制，強化財會監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律；加強地方債務(wù)管理，防范化解風(fēng)險，守牢安全發(fā)展底線，確保財政長期可持續(xù)。

二、重點工作

（一）深化預(yù)算管理制度改革

1. 提高財政資源配置效率。一是加大重大戰(zhàn)略財力保障。將落實中央、省、市和縣重大戰(zhàn)略部署作為預(yù)算安排的首要任務(wù)，對于市委、市政府確定的大事要事要優(yōu)先安排并保障，著力保障重大戰(zhàn)略、重大政策、重大改革、重大任務(wù)資金需求。二是大力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要以零基預(yù)算理念為引導(dǎo)，打破固化的支出結(jié)構(gòu)，健全有保有壓、講求績效的預(yù)算分配機制，合理確定保障重點和保障順序，堅持“三保”支出在財政支出中的優(yōu)先保障。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要實事求是提出具體項目支出安排建議，工作任務(wù)減少的要如實減少安排，新增重大任務(wù)的要從嚴提出安排建議，主動調(diào)整支出結(jié)構(gòu)保障增支事項。持續(xù)強化不同特定目標(biāo)類項目資金之間以及同一資金內(nèi)部不同使用方向之間的競爭分配機制。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門代擬地方性法規(guī)、規(guī)章或起草規(guī)范性文件，涉及財政支出事項的，對未經(jīng)法定程序列入預(yù)算的支出項目，不應(yīng)列明具體金額。三是強化預(yù)算支出標(biāo)準應(yīng)用。嚴格執(zhí)行已制定的辦公用房裝修及維修改造等預(yù)算支出標(biāo)準，將預(yù)算支出標(biāo)準作為預(yù)算編制的基本依據(jù)，不得超標(biāo)準編制預(yù)算。加強標(biāo)準動態(tài)監(jiān)控和評估，推進項目要素、項目文本、績效指標(biāo)等標(biāo)準化、規(guī)范化。堅持盡力而為、量力而行，科學(xué)合理確定民生支出標(biāo)準，確保民生支出與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)、與財力狀況相匹配。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門擬出臺的民生政策在提交縣級黨委、政府批準前要征求縣級財政部門意見，由財政部門會同有關(guān)部門開展財政承受能力評估；對評估認定不具備實施條件或存在風(fēng)險隱患的，一律不得實施；嚴格履行民生政策備案程序。四是規(guī)范預(yù)算項目評審。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要認真對儲備項目開展預(yù)算自評，評審結(jié)果作為項目入庫、申報預(yù)算和改進管理的重要依據(jù)。對擬納入年度預(yù)算需評審的項目，應(yīng)提前履行評審程序，未履行評審程序的項目原則上不得納入預(yù)算；對已納入年度預(yù)算且超過20萬元以上需評審的項目，在招標(biāo)前需對項目進行預(yù)算評審（招標(biāo)控制價），評審后結(jié)余資金原則上由財政統(tǒng)籌使用。將財政預(yù)算評審結(jié)果作為預(yù)算安排的上限控制，對上年財政預(yù)算評審整體審減率較高的部門，壓減下一年度項目支出預(yù)算。五是審慎編制政府性基金預(yù)算。結(jié)合近幾年縣級土地交易量和土地出讓金實際完成情況，合理測算政府性基金收入，嚴格按照“以收定支、收支平衡”的原則，優(yōu)先保障還本付息、城市運轉(zhuǎn)等剛性支出。確需安排的項目類支出，視基金財力情況，予以統(tǒng)籌考慮。結(jié)合棚改政策要求，充分用好展期、置換、降息等金融工具，降低債務(wù)風(fēng)險。

2. 堅持黨政機關(guān)習(xí)慣過緊日子要求。一是從嚴從緊編制部門預(yù)算。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要樹立習(xí)慣過緊日子的思想，將過緊日子作為預(yù)算安排的基本方針。落細落實黨政機關(guān)習(xí)慣過緊日子和厲行節(jié)約反對浪費有關(guān)要求，持續(xù)壓減非急需非剛性支出，必要支出也要從緊安排，將單位實際支付申請情況，作為安排預(yù)算的重要參考。二是嚴格控制一般性支出。經(jīng)常性項目支出預(yù)算原則上實行零增長。切實降低行政運行成本，嚴控辦公費、印刷費、會議費、培訓(xùn)費、委托業(yè)務(wù)費、課題研究及規(guī)劃編制費、慶典論壇展會活動等經(jīng)費支出。對內(nèi)容相近、多個地方都舉辦的論壇、節(jié)慶等活動，要根據(jù)實際情況整合或改為輪流舉辦，研究推進市場化方式舉辦展會、招商引資活動等。嚴格實施會議、培訓(xùn)、差旅等公務(wù)活動計劃管理，會議、培訓(xùn)優(yōu)先使用單位內(nèi)部會議室、禮堂等場所，并嚴控時間和規(guī)模。嚴格執(zhí)行會議費、培訓(xùn)費開支范圍和標(biāo)準，嚴禁借會議、培訓(xùn)名義安排公款旅游，除外事活動有明確規(guī)定外，不得在會議費、培訓(xùn)費中列支公務(wù)接待費。三是加強“三公”經(jīng)費預(yù)算管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門“三公”經(jīng)費預(yù)算總額較上年只減不增，以鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門為整體每年預(yù)算執(zhí)行中的“三公”經(jīng)費數(shù)額較年初預(yù)算只減不增。部門所屬單位如需增加“三公”經(jīng)費預(yù)算，原則上通過內(nèi)部調(diào)劑解決相關(guān)資金。嚴格實施“三公”經(jīng)費財政撥款預(yù)算管理，“三公”經(jīng)費預(yù)算僅限當(dāng)年使用，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年。對非財政撥款安排的“三公”經(jīng)費，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門應(yīng)從嚴控制規(guī)模，強化對支出事項的細化審核。嚴禁以在其他商品和服務(wù)支出等其他科目隱匿列支的方式，超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費。加強對“三公”經(jīng)費支出事項必要性、合理性審核，對于無實質(zhì)內(nèi)容的一般性因公出國（境）一律不得安排預(yù)算，行政和參公事業(yè)單位不得使用非財政撥款安排因公出國（境）費；嚴控公務(wù)車輛更新，對確需更新的公務(wù)用車實行“配一退一”清單管理；嚴控公務(wù)接待范圍，壓縮接待數(shù)量和費用，嚴禁以虛報人數(shù)、違規(guī)增加陪同人數(shù)等方式多開支公務(wù)接待費。四是加強項目和資產(chǎn)工程管理。嚴控新建樓堂館所，除已列入固定資產(chǎn)投資計劃及符合規(guī)定且必要的危舊房修繕外，一律不得新建、改建、擴建及大規(guī)模維修樓堂館所。嚴禁新建各類“形象工程”“政績工程”。展館類、文化園區(qū)類等一般性非必須項目，該停的停、該緩的緩。加強政府投資項目管理，嚴格按照批復(fù)的投資規(guī)模和內(nèi)容建設(shè)，不得隨意調(diào)增概算；除不可抗力等因素外，調(diào)增概算所需資金優(yōu)先通過統(tǒng)籌部門預(yù)算資金解決；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門維持正常運轉(zhuǎn)的辦公場所修繕經(jīng)費一律通過統(tǒng)籌部門預(yù)算解決，不再追加預(yù)算。除涉密項目外，政務(wù)信息化項目應(yīng)依托政務(wù)云平臺進行集約化建設(shè)，科學(xué)合理確定項目建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容，避免重復(fù)建設(shè)。

3. 加大財政資源統(tǒng)籌力度。一是加大資金統(tǒng)籌整合。加強本級預(yù)算和上級補助資金統(tǒng)籌，將調(diào)入資金、地方政府債券收入、存量資金資產(chǎn)等全部納入政府預(yù)算范圍，加強一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社?；痤A(yù)算四本預(yù)算的銜接，加大預(yù)算統(tǒng)籌力度，減少交叉重復(fù)安排；統(tǒng)籌配置政府債券資金，優(yōu)先安排用于經(jīng)濟社會效益好的資本性支出項目。二是規(guī)范部門收入管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要按照量入為出、以收定支原則，綜合各類資金渠道確定全口徑預(yù)算收支，將本級預(yù)算和上級補助資金、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、其他收入等各類收入在部門和單位預(yù)算中反映，未納入預(yù)算的收入不得安排支出。對部門非財政撥款收入實行綜合預(yù)算管理，依據(jù)輕重緩急統(tǒng)籌安排各項支出，參照財政撥款資金進行預(yù)算執(zhí)行管理；規(guī)范在下屬事業(yè)單位之間統(tǒng)籌調(diào)配非財政撥款資金，非財政撥款收入能夠滿足支出需要時，原則上不再申請財政撥款；按照《新鄉(xiāng)市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外有償使用管理辦法（試行）的通知》（新政辦〔2024〕22號）文件要求，行政單位、參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位、公益一類事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外有償使用形成的收入，應(yīng)當(dāng)在扣除應(yīng)繳稅款和發(fā)生的必要費用后，按照政府非稅收入和國庫集中收繳制度的有關(guān)規(guī)定，及時足額繳入縣級國庫，納入縣財政預(yù)算統(tǒng)籌管理。其他事業(yè)單位國有資產(chǎn)對外有償使用形成的收入納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。三是加大支出預(yù)算統(tǒng)籌力度。對政策目標(biāo)相近、資金投向類同、管理方式相近的上級轉(zhuǎn)移支付和本級項目，加大統(tǒng)籌使用力度，原則上按一個項目、一個辦法進行管理。推進同一領(lǐng)域有關(guān)支出的整合歸并，原則上同一領(lǐng)域只保留一個項目，由一個部門進行管理，一個單位只列一項工作經(jīng)費。切塊管理的基建投資要與其他財政資金實行目標(biāo)統(tǒng)一規(guī)劃、政策統(tǒng)一制定、資金統(tǒng)籌安排、信息互通共享，與財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分相匹配，避免交叉重復(fù)。四是強化存量資源統(tǒng)籌。嚴格資產(chǎn)配置管理，租用或者新增資產(chǎn)配置要與資產(chǎn)存量掛鉤。已到更新年限但仍能正常使用的固定資產(chǎn)，不得提前進行報廢處置。固定資產(chǎn)原則上不得一邊出租出借、一邊新增配置。能通過調(diào)劑、收回出租出借、共享共用等方式解決的，原則上不得購置、建設(shè)、租用等。完善縣級公物倉管理，探索運用虛擬公物倉等數(shù)字化手段打通各部門、各層級間資產(chǎn)調(diào)劑渠道。臨時機構(gòu)和由財政負擔(dān)經(jīng)費的臨時活動所需資產(chǎn)，應(yīng)在充分利用單位現(xiàn)有存量資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，優(yōu)先通過公物倉調(diào)劑解決，難以解決的，由公物倉配備后轉(zhuǎn)借至單位使用。強化跨部門協(xié)作，以科研大儀器共享為突破口，推動房產(chǎn)、車輛、大型儀器等重要資產(chǎn)的共享共用。加強救災(zāi)物資、設(shè)備設(shè)施等橫向縱向統(tǒng)籌管理，充分共享共用既有設(shè)備設(shè)施，防止重復(fù)購買造成資源浪費。五是縣財政和主管部門直接監(jiān)管企業(yè)上年凈利潤原則上按不低于30%上繳財政；縣財政和主管部門履行出資人職責(zé)應(yīng)分享的股利、股息收入、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和清算收入等全部上繳財政。

4. 持續(xù)深化預(yù)算績效管理。一是健全重大政策和項目事前評估機制。對新增和到期延續(xù)重大政策、項目開展事前評估，將評估結(jié)果作為政策項目立項、調(diào)整的前置條件，從源頭上嚴格立項管理，未通過評估的不得安排預(yù)算。二是深化全過程預(yù)算績效管理。堅持預(yù)算和績效管理一體化，將績效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程?？茖W(xué)合理設(shè)定項目支出績效目標(biāo)，使績效目標(biāo)能夠突出項目核心產(chǎn)出和效果，與預(yù)算金額相匹配。加強績效監(jiān)控信息分析研判，對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標(biāo)執(zhí)行偏差、預(yù)算執(zhí)行管理漏洞，及時采取調(diào)整調(diào)劑預(yù)算等措施予以糾偏。三是加強績效評價結(jié)果應(yīng)用。拓展結(jié)果應(yīng)用范圍，從事后評價結(jié)果應(yīng)用拓展到事前評估、目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控等全流程結(jié)果應(yīng)用，形成有效閉環(huán)管理。將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，績效目標(biāo)與預(yù)算批復(fù)、資金分配同步下達。將績效評價結(jié)果與改進管理、完善政策、調(diào)整預(yù)算安排有機銜接，對評價結(jié)果較差的，根據(jù)情況核減預(yù)算，按規(guī)定收回并統(tǒng)籌安排沉淀資金，推動提升財政資源配置效率和使用效益。

（二）著力夯實預(yù)算基礎(chǔ)管理

1. 提升規(guī)劃編制質(zhì)量。一是強化財政規(guī)劃與相關(guān)規(guī)劃銜接?？h級2025—2027年財政規(guī)劃要全面貫徹中央、省、市財政經(jīng)濟政策，與全國中期財政規(guī)劃以及省、市和縣國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃充分銜接，尤其是與“十四五”規(guī)劃目標(biāo)和“十五五”發(fā)展思路的銜接。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門提出的規(guī)劃建議要全面體現(xiàn)對口中央、省、市和縣對相關(guān)領(lǐng)域的決策部署和工作要求。加強跨年度預(yù)算平衡，強化中期財政規(guī)劃對年度預(yù)算的約束和指導(dǎo)作用，對各類合規(guī)確定的中長期支出事項和跨年度項目，根據(jù)預(yù)算管理等要求，將全生命周期內(nèi)對財政支出的影響納入中期財政規(guī)劃。二是突出規(guī)劃導(dǎo)向作用。部門要注重發(fā)揮行業(yè)規(guī)劃對部門財政規(guī)劃的引領(lǐng)作用，研究提出項目支出安排建議時，要與行業(yè)規(guī)劃充分銜接融合，服務(wù)保障行業(yè)規(guī)劃需要。各部門制定行業(yè)規(guī)劃和重大政策性文件，凡涉及財政政策和資金支持的，要充分考慮政府中長期支出事項對財政可持續(xù)性的影響，在提交縣委、縣政府批準前應(yīng)征求財政部門意見，按規(guī)定進行財政承受能力評估，確保資金能夠落實；評估認定不具備實施條件或存在風(fēng)險隱患的不得安排預(yù)算。三是落實人大預(yù)算審查監(jiān)督重點改革要求。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門在編制年度預(yù)算時，要認真貫徹落實中央、省、市和縣關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點向支出預(yù)算和政策拓展的決策部署，重點做好充分聽取人大意見建議、配合人大開展專題審議、落實人大預(yù)算決算決議、支持推進人大預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督等工作，積極加強與同級人大有關(guān)方面的溝通，進一步增強接受人大監(jiān)督的自覺性和主動性，充分聽取和吸收人大代表意見建議，不斷改進預(yù)算管理，提高預(yù)算編制質(zhì)量。在接受同級人大審查部門預(yù)決算時，要按照《河南省預(yù)算審查監(jiān)督條例》等規(guī)定，重點報告預(yù)決算編制是否符合法律法規(guī)規(guī)定、預(yù)算安排與部門職責(zé)銜接、項目庫建設(shè)、資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績效管理、政府債務(wù)管理制度落實、預(yù)算公開等情況。

2. 規(guī)范部門預(yù)算編制管理。一是完善預(yù)算編制流程。各部門“一上”階段要報送基本支出和項目支出全部支出預(yù)算建議，如人員、編制等涉及基本支出預(yù)算的信息后期有變化，可在“二上”階段再修改完善；完善單位年度收入預(yù)算錄入表，逐資金性質(zhì)填報年度收入預(yù)算建議和預(yù)計財政撥款預(yù)算和非財政撥款預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等收入情況。預(yù)算單位范圍涵蓋部門本級及所屬各類單位，不僅包括與財政有領(lǐng)撥款關(guān)系的單位，也包括部門所屬不用財政撥款、完全用單位資金安排預(yù)算的單位。二是完善預(yù)算安排銜接機制。對當(dāng)年預(yù)算安排的項目支出，如年底有剩余結(jié)轉(zhuǎn)資金，在安排下一年度預(yù)算規(guī)模時應(yīng)扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)資金額度。強化預(yù)算安排同實際支付申請、評審、審計、財會監(jiān)督、績效的掛鉤機制，對特定目標(biāo)類項目執(zhí)行進度慢、評審審減率較高、存在屢查屢犯審計問題、績效評價結(jié)果較差的部門，按一定比例壓減其項目支出預(yù)算；尤其對年初預(yù)算細化率連年偏低的資金，將予以適當(dāng)壓減或調(diào)整。改進轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制，嚴格按照上級提前下達數(shù)如實編制預(yù)算，各部門要對上級轉(zhuǎn)移支付資金及時提出分配意見，用于縣級部門支出足額編入相應(yīng)部門預(yù)算。加強對下轉(zhuǎn)移支付資金審核力度，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付管理，除有明確規(guī)定的轉(zhuǎn)移支付事項外，不得隨意擴大轉(zhuǎn)移支付范圍。認真梳理切塊資金安排依據(jù)，嚴控切塊資金規(guī)模，結(jié)合上年實際分配使用情況，細化切塊資金使用方向，未按規(guī)定細化到位的不得納入預(yù)算。三是強化預(yù)算管理主體責(zé)任。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門對其預(yù)算完整性、規(guī)范性、真實性以及執(zhí)行結(jié)果負責(zé)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門預(yù)算草案在報財政部門前，要先報經(jīng)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門黨組（黨委）審議；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要統(tǒng)籌各類資金資產(chǎn)，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門非財政撥款收入情況統(tǒng)籌申請預(yù)算，保障合理支出需求；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，將年度部門急需和重點支出足額編入年初部門預(yù)算，優(yōu)先保障縣委、縣政府部署的重大項目和按既定政策據(jù)實保障項目，不留硬性支出缺口；凡年初應(yīng)編未編入部門預(yù)算的基本支出，預(yù)算執(zhí)行中原則上不再追加或扣減相應(yīng)經(jīng)費，切實提高年初預(yù)算編制質(zhì)量；不得將年初重點保障的剛性重點項目、專項經(jīng)費等支出調(diào)劑用于其他項目；除應(yīng)急、救災(zāi)等特殊事項外，部門不得代編應(yīng)由所屬單位實施的項目預(yù)算。除中央、省、市和縣統(tǒng)一要求以及共同財政事權(quán)地方應(yīng)負擔(dān)部分外，各部門不得要求下級配套或以達標(biāo)評比、考核評價等名目變相配套的政策；出臺政策時要考慮財政承受能力，按規(guī)定程序進行財政承受能力評估。四是據(jù)實編列基本支出預(yù)算。人員經(jīng)費支出預(yù)算以組織、編制、人社等部門批準的人員工資信息和縣級預(yù)算支出標(biāo)準據(jù)實核定，隨工資增加的影子工資預(yù)算嚴格按相關(guān)政策規(guī)定的計提口徑和比例（標(biāo)準）核定；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門、應(yīng)嚴格落實規(guī)范公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員工資津貼補貼政策。公用經(jīng)費綜合定額預(yù)算以編制數(shù)為基礎(chǔ)核定；公用經(jīng)費分項定額嚴格按基礎(chǔ)對象數(shù)量和預(yù)算編制標(biāo)準核定，其中：車輛運維費預(yù)算嚴格按照編制內(nèi)實有車輛數(shù)量和車輛運維費預(yù)算標(biāo)準核定；對現(xiàn)有已按人頭核定包干補助經(jīng)費的單位，按規(guī)定以項目支出形式予以編列安排。五是單獨編列編外人員預(yù)算。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門編外人員經(jīng)費單獨編列至運轉(zhuǎn)類項目，不得在工作經(jīng)費、辦公經(jīng)費等其他項目中列支編外人員經(jīng)費；對不按要求編列及支出的，相應(yīng)核減項目預(yù)算。六是提高年初預(yù)算到位率。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要按要求對特定目標(biāo)類項目資金進行細化，轉(zhuǎn)移支付資金要細化到具體項目和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，縣級部門支出要細化到具體實施單位和項目。申請納入2025年預(yù)算的特定目標(biāo)類項目，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門要按要求在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)中細化到位。七是規(guī)范政府采購預(yù)算、政府購買服務(wù)預(yù)算和資產(chǎn)配置預(yù)算編制。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、要按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格審核政府采購項目，對照《河南省政府集中采購目錄及限額標(biāo)準》，將集中采購目錄范圍內(nèi)或采購限額標(biāo)準以上的支出全部編列政府采購預(yù)算；涉及跨年度的政府采購項目可按項目規(guī)劃控制數(shù)一次招投標(biāo)、分次支付，按項目進度將相應(yīng)年度支出編入財政支出規(guī)劃；應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門面向中小企業(yè)采購的具體方案，預(yù)留政府采購份額專門面向中小企業(yè)采購，并在年度政府采購預(yù)算中列示。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門編制政府購買服務(wù)預(yù)算時，要按照政府購買服務(wù)政策規(guī)定準確識別政府購買服務(wù)項目，對是否涉及政府購買服務(wù)進行標(biāo)識，涉及政府購買服務(wù)的，要錄入政府購買服務(wù)信息。凡是預(yù)算支出形成資產(chǎn)的，均應(yīng)編制資產(chǎn)配置相關(guān)預(yù)算，資本性支出應(yīng)當(dāng)形成資產(chǎn)并予以全程登記，修繕性支出要對應(yīng)到相應(yīng)固定資產(chǎn)，未編列資產(chǎn)配置相關(guān)預(yù)算的新增資產(chǎn)購置事項，不得組織實施和進行資金支付。

3. 健全存量資金管理。一是加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。落實《預(yù)算法》及實施條例有關(guān)規(guī)定，嚴格執(zhí)行縣級盤活財政存量資金各項政策規(guī)定，凈結(jié)余資金和逾期未使用完畢的結(jié)轉(zhuǎn)資金一律收回，運轉(zhuǎn)類支出不予結(jié)轉(zhuǎn)；上級特定目標(biāo)類項目資金原則上只可結(jié)轉(zhuǎn)至次年6月底。加強部門結(jié)轉(zhuǎn)資金編入預(yù)算管理，對列入年初預(yù)算的預(yù)計結(jié)轉(zhuǎn)資金與實際結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模差異較大的，相應(yīng)減少下年預(yù)算安排。二是加強政府投資基金管理。加快推進縣級政府投資基金募資、投資，深入排查評估，基金績效達不到預(yù)期效果、投資進度緩慢或資金長期閑置的，財政出資應(yīng)按照章程（協(xié)議）擇機退出?；鹞窗凑占s定時間完成設(shè)立、開展業(yè)務(wù)，或募集社會資本低于約定下限的，財政出資可提前退出。三是強化單位實有賬戶財政存量資金管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要認真做好盤活單位實有賬戶財政存量資金工作，凈結(jié)余由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、單位根據(jù)資金性質(zhì)主動上繳。

4. 強化預(yù)算執(zhí)行管理。一是加快資金分配下達。按照預(yù)算法要求，縣級接到上級轉(zhuǎn)移支付資金后要在30日內(nèi)分配下達；縣級安排的對下級一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付要分別在縣人代會批準年度預(yù)算后30日和60日內(nèi)分配下達。逾期未分配的，縣財政可統(tǒng)籌調(diào)整安排使用。各部門要認真貫徹落實上述有關(guān)要求，提前做好資金分配下達前期準備工作，特定目標(biāo)類項目預(yù)算分配建議應(yīng)在預(yù)算撥付法定時限10日前以正式公文報縣財政局。二是嚴格預(yù)算約束管理。年度預(yù)算批復(fù)后，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要嚴格按照規(guī)定的項目和用途使用，不得隨意變更，確需調(diào)整預(yù)算的，嚴格按照程序進行報批；年度預(yù)算執(zhí)行中，因工作任務(wù)增加或調(diào)整需新增支出，由其統(tǒng)籌年初預(yù)算、上級補助、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金和單位實有賬戶存量等資金解決，一般不追加預(yù)算。對確需追加支出的事項，預(yù)算追加資金當(dāng)年應(yīng)支出完畢。三是切實加快部門結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算執(zhí)行。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要采取有效措施，切實加快結(jié)轉(zhuǎn)資金支付進度，上年部門結(jié)轉(zhuǎn)資金要于6月底前支付完畢，逾期未支付的，縣財政將收回統(tǒng)籌用于亟需的關(guān)鍵領(lǐng)域；不需再使用的資金，單位應(yīng)告知縣財政統(tǒng)一收回。四是加強民生資金監(jiān)督管理。民生資金管理部門要扛起對本系統(tǒng)、本領(lǐng)域民生支出落實的監(jiān)管責(zé)任，緊盯資金保障、政策落實等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，切實增強民生支出的規(guī)范性、完整性，確保民生資金保障到位。五是提高預(yù)算管理一體化科學(xué)水平。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要規(guī)范使用預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，嚴格遵守執(zhí)行國家安全保密制度，加強信息定密、數(shù)據(jù)安全和用戶權(quán)限管理，嚴禁錄入高于系統(tǒng)密級的信息，防止不同網(wǎng)絡(luò)交叉混用。加強預(yù)算數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，用好預(yù)算管理一體化系統(tǒng)基礎(chǔ)信息庫、支出標(biāo)準庫、預(yù)算項目庫，全面掌握預(yù)算收支、預(yù)算執(zhí)行和會計核算等信息，更好統(tǒng)籌部門預(yù)算資源，增強預(yù)算管理能力。

5. 加強財會監(jiān)督管理。一是根據(jù)《中共新鄉(xiāng)市委辦公室 新鄉(xiāng)市人民政府辦公室關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的實施方案》有關(guān)要求，著力構(gòu)建“各級財政部門主責(zé)監(jiān)督、有關(guān)部門依責(zé)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督、相關(guān)中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督”的“五位一體”財會監(jiān)督體系，逐步建立各類監(jiān)督主體橫向協(xié)同，各級政府縱向聯(lián)動，財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的工作機制。二是有關(guān)部門要依法依規(guī)強化對主管、監(jiān)管行業(yè)系統(tǒng)和單位財會監(jiān)督工作的督促指導(dǎo)。加強對所屬單位的預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，強化預(yù)算約束。按照職責(zé)分工加強對政府采購活動、資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督，提高政府采購資金使用效益，推動資產(chǎn)評估行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。加強對歸口財務(wù)管理單位財務(wù)活動的指導(dǎo)和監(jiān)督，嚴格財務(wù)管理。三是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要加強對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、會計行為的日常監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合自身實際建立權(quán)責(zé)清晰、約束有力的內(nèi)部財會監(jiān)督機制和內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部監(jiān)督的主體、范圍、程序、權(quán)責(zé)等，落實單位內(nèi)部財會監(jiān)督主體責(zé)任。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負責(zé)人是本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本單位財會監(jiān)督工作第一責(zé)任人，對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本單位財會工作和財會資料的真實性、完整性負責(zé)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要明確承擔(dān)財會監(jiān)督職責(zé)的機構(gòu)或人員，負責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財會行為和會計資料的日常監(jiān)督檢查。四是運用相關(guān)監(jiān)督結(jié)果改進預(yù)算編制。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要結(jié)合2024年開展的財會監(jiān)督檢查、2023年預(yù)算執(zhí)行和部門決算審核發(fā)現(xiàn)的問題，加強結(jié)果運用，落實整改要求，將財會監(jiān)督結(jié)果作為完善財政政策、改進財政管理、安排預(yù)算資金的重要參考，提高預(yù)算編制質(zhì)量。要認真落實預(yù)算管理主體責(zé)任，指導(dǎo)下屬單位嚴格落實預(yù)算管理要求，對于通過虛報人數(shù)等方式冒領(lǐng)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費，多頭申請或重復(fù)申報同一項目套取財政資金等問題，加大懲戒力度，嚴肅財經(jīng)紀律。

6. 完善預(yù)算項目管理。一是健全項目實施全生命周期管理，將項目作為部門和單位預(yù)算管理的基本單元，部門預(yù)算支出事項全部以項目形式納入項目庫，未納入項目庫及項目要素不完整、內(nèi)容不翔實的項目，一律不得安排預(yù)算。二是推進預(yù)算支出項目常態(tài)化儲備，堅持“資金跟著項目走”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要加強項目入庫審核，確保立項依據(jù)充分并具備可實施條件，對新出臺的重大政策、項目，按規(guī)定開展財政承受能力評估和事前績效評估。認真做好項目庫維護，對實施周期內(nèi)的項目實行滾動管理，實施完畢的項目應(yīng)及時予以終止，因政策調(diào)整或形勢變化無需繼續(xù)實施的項目應(yīng)予以作廢，及時做好項目清理。三是加強項目排序管理，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要根據(jù)項目支出用途和范圍完善項目支出分類，按照輕重緩急原則做實做細項目排序，優(yōu)先安排基本民生項目、人員類項目等“三保”支出項目，筑牢兜實“三保”底線，不留硬缺口，非剛性、非重點的項目適當(dāng)靠后。四是對多年實施的項目根據(jù)項目進度分年度安排，合理確定項目分年度支出計劃，統(tǒng)籌編制三年支出規(guī)劃建議，強化支出規(guī)劃對年度預(yù)算的約束，促進跨年度預(yù)算平衡。除新增落實中央、省、市和縣重大決策部署外，部門2025年預(yù)算和2026年財政規(guī)劃建議的項目支出（不含人員類項目和運轉(zhuǎn)類項目公用經(jīng)費）總額不得超過原對應(yīng)年度規(guī)劃控制數(shù)的120%，2027年項目支出建議總額不得超過2026年。

（三）防范財政運行風(fēng)險隱患

1. 加強政府債務(wù)管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要加快債券資金使用進度，充分發(fā)揮政府債券穩(wěn)投資、擴內(nèi)需、補短板的積極作用，做好債券還本付息付費預(yù)算編制工作。一般債券收入和專項債券收入中對應(yīng)安排的支出、還本付息、發(fā)行費用應(yīng)分別納入一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理。合理預(yù)估2025年付息及服務(wù)費、發(fā)行手續(xù)費、發(fā)行登記服務(wù)費等費用，同2025年應(yīng)還本金一起足額列入預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中將專項債券項目對應(yīng)的政府性基金收入及時足額繳入國庫，保障專項債券本息償付，防范地方政府債券兌付風(fēng)險。項目主管部門和單位未按既定方案落實專項債券還本付息資金的，財政部門將通過扣減其他相關(guān)預(yù)算資金償債。加強債券項目儲備，編制預(yù)算時要全面梳理預(yù)算年度擬使用債券的項目，試行將條件成熟的項目通過預(yù)算管理一體化系統(tǒng)提出申請，按要求報縣財政局審核，縣財政原則上從審核通過項目中篩選合適項目予以安排；凡年初未報送需求的債券項目，預(yù)算執(zhí)行中原則上不再另行考慮安排。政府債務(wù)外貸收入、支出、還本付息付費納入政府一般公共預(yù)算，在預(yù)算方案編制、執(zhí)行、調(diào)整調(diào)劑、會計核算、決算等各環(huán)節(jié)真實反映，并將縣本級使用的政府債務(wù)外貸編入本級預(yù)算。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要及時更新財政部地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實準確，嚴格落實財政部信息公開相關(guān)要求，做好政府債務(wù)信息公開各項工作。

2. 防范化解地方債務(wù)風(fēng)險。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要嚴格落實地方債務(wù)風(fēng)險防范化解方案，按時在財政部隱性債務(wù)統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)中如實填報有關(guān)信息，認真梳理報送有關(guān)問題線索，提前掌握和處置苗頭性、趨勢性問題，確保不發(fā)生風(fēng)險問題。一是堅決遏制隱性債務(wù)增量。嚴禁借道融資平臺公司或以政府購買服務(wù)、政府投資基金、PPP項目等名義違法違規(guī)或變相舉債，嚴堵各類違法違規(guī)舉債“后門”。對違法違規(guī)舉債融資行為的，要依法依規(guī)嚴肅問責(zé)處理。二是穩(wěn)妥有序化解隱性債務(wù)存量。有關(guān)部門要采取針對性措施，確保按要求完成隱性債務(wù)化解計劃。強化政府債務(wù)考核問責(zé)，將債務(wù)風(fēng)險水平和防范化解債務(wù)風(fēng)險情況納入對有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、單位和領(lǐng)導(dǎo)干部考核體系，引導(dǎo)有關(guān)單位切實加強債務(wù)風(fēng)險防控。三是嚴防新增政府拖欠企業(yè)賬款。在政府投資項目可行性研究階段要充分論證資金籌措方案，對于沒有落實資金來源的一律不予審批。加強項目實施過程監(jiān)管，確保項目資金按規(guī)定落實到位，確保及時撥付相關(guān)企業(yè)。四是加強有關(guān)國有企業(yè)風(fēng)險管控。要加強融資平臺和需要重點關(guān)注的國有企業(yè)到期債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測，將債券類、非標(biāo)類債務(wù)風(fēng)險作為防范重點，督促有關(guān)單位認真制定償債計劃，及時落實償債資金，嚴防債務(wù)“爆雷”。

三、資料報送要求

編制縣級2025—2027年財政規(guī)劃和2025年部門預(yù)算各部門需兩次上報資料：一是10月21日前各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門向縣財政局報送規(guī)劃期收支情況，具體包括：（1）財政規(guī)劃編報說明；（2）2025—2027年收支規(guī)劃建議表；（3）基本支出編制依據(jù)（包括2024年10月份人員工資發(fā)放情況表、機構(gòu)人員編制變化批文、事業(yè)單位績效工資標(biāo)準批文、文明單位依據(jù)文件等）；（4）新增資金安排政策和項目的事前績效評估資料；（5）2025年部門預(yù)算“一上”草案。二是11月15日前各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門向縣財政局報送修改完善后的2025—2027年部門財政規(guī)劃建議，包括：（1）修改完善后的財政規(guī)劃編報說明（包括部門規(guī)劃期預(yù)期發(fā)展目標(biāo)、重點任務(wù)、分年度工作計劃、規(guī)劃期分年度收支安排建議、非稅收入預(yù)計征收計劃等）；（2）修改完善后的2025—2027年收支規(guī)劃建議表；（3）2025年部門預(yù)算“二上”草案；（4）納入2025年預(yù)算特定目標(biāo)類項目細化結(jié)果。請各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門統(tǒng)籌安排，加強組織協(xié)調(diào)，按照規(guī)定時間報送相關(guān)資料，確保規(guī)劃編制工作順利開展。

實施中期財政規(guī)劃管理，是貫徹落實中央、省、市和縣決策部署，深化財稅體制改革、建立現(xiàn)代財政制度的重要舉措。各部門要充分認識編制中期財政規(guī)劃的重要意義，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，完善制度機制，狠抓工作落實，確保圓滿完成編制工作，為現(xiàn)代化新鄉(xiāng)建設(shè)提供堅實的財力保障。

附件：1. 縣級部門2025—2027年財政規(guī)劃和2025年部門預(yù)算編報程序要求

2. XX部門2025—2027年財政規(guī)劃和2025年部門預(yù)算編報說明

3. 縣級2025—2027年國有資本經(jīng)營預(yù)算收支規(guī)劃和2025年預(yù)算編制說明

                獲嘉縣人民政府辦公室

2024年10月14日

附件1

縣級部門2025—2027年財政規(guī)劃和2025年

部門預(yù)算編報程序要求

一、編報步驟

（一）評估調(diào)整2024—2026年規(guī)劃項目支出。一是評估論證列入2024年預(yù)算的特定目標(biāo)類項目。由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門組織所屬單位對原列入2024年預(yù)算的特定目標(biāo)類項目，結(jié)合實施條件、執(zhí)行進度等提出評估調(diào)整意見；縣財政在縣級年度預(yù)算支出總額不變的基礎(chǔ)上，對2024年預(yù)算已安排但當(dāng)年難以實施的項目，取消或調(diào)整納入以后年度規(guī)劃，騰出資金安排2024年預(yù)算執(zhí)行中新增硬性支出，或已具備納入年度預(yù)算條件的2025、2026年規(guī)劃項目。二是按照年度預(yù)算準入條件評估調(diào)整2025年規(guī)劃特定目標(biāo)類項目。由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門按照年度預(yù)算準入條件對規(guī)劃控制數(shù)內(nèi)已告知部門的重點特定目標(biāo)類項目（包括縣財政代管特定目標(biāo)類項目，下同）和部門在規(guī)劃控制數(shù)內(nèi)已分解的特定目標(biāo)類項目，從立項依據(jù)、預(yù)期績效、與縣委、縣政府決策部署契合度、實施條件等方面進行評審論證，核實原安排資金是否保留、調(diào)整；對不具備納入年度預(yù)算條件但具備納入財政規(guī)劃條件的特定目標(biāo)類項目，可納入以后年度財政規(guī)劃；對不具備納入財政規(guī)劃的特定目標(biāo)類項目，要予以取消或納入備選項目；對未分解到項目的規(guī)劃控制數(shù)，要按年度預(yù)算準入條件分解到具體項目。同時，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要梳理需新增納入2025年預(yù)算的特定目標(biāo)類項目，申請新增項目需按要求提供支出績效目標(biāo)和事前評估報告，且必須先細化到執(zhí)行單位和項目。三是按照財政規(guī)劃準入條件評估調(diào)整2026年規(guī)劃特定目標(biāo)類項目。由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門按照財政規(guī)劃準入條件及新形勢、新變化，對納入2026年規(guī)劃的特定目標(biāo)類項目逐項進行評估，核實是否需保留、調(diào)整；具備納入預(yù)算條件的，可提前至2024年或2025年安排；需繼續(xù)納入2026年規(guī)劃的特定目標(biāo)類項目，要根據(jù)政策變化、實施條件等重新審視項目分年度規(guī)劃金額等是否需調(diào)整；上述所有調(diào)整事項需提供調(diào)整依據(jù)、理由和調(diào)整建議。同時，梳理需新增納入2026年規(guī)劃的特定目標(biāo)類項目，并按要求提供支出績效目標(biāo)和事前評估報告。四是調(diào)整完善運轉(zhuǎn)類項目支出規(guī)劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門在2025年運轉(zhuǎn)類項目支出規(guī)劃基礎(chǔ)上，研究提出2025年預(yù)算安排建議，建議總額原則上不得超過規(guī)劃控制數(shù)，新增支出優(yōu)先通過調(diào)整支出結(jié)構(gòu)解決；在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門建議的基礎(chǔ)上，縣財政將統(tǒng)籌研究確定各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門2025年預(yù)算運轉(zhuǎn)類項目支出總額，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門在核定規(guī)模內(nèi)統(tǒng)籌安排具體項目。除有期限要求的項目外，2026年運轉(zhuǎn)類項目支出規(guī)劃總額暫按2024年預(yù)算數(shù)編列。

（二）細化納入2025年預(yù)算特定目標(biāo)類項目。除不可預(yù)見費、應(yīng)急救災(zāi)、縣級預(yù)備費、中央、省、市和縣有特殊要求的特定目標(biāo)類項目外，其余特定目標(biāo)類項目要按規(guī)定細化到具體項目或鄉(xiāng)鎮(zhèn)，其中：（1）因素法切塊分配的特定目標(biāo)類項目。由部門按照資金管理辦法要求，確定相應(yīng)分配因素和權(quán)重，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移支付細化到具體鄉(xiāng)鎮(zhèn)，對縣級部門支出細化到具體執(zhí)行單位和項目。（2）項目法分配的特定目標(biāo)類項目。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要提前啟動預(yù)算細化準備工作，對于實行項目評審的特定目標(biāo)類項目資金，2024年要提前評審2025年預(yù)算安排項目；對于采取貼息補助、以獎代補、據(jù)實結(jié)算、以收定支等管理方式的特定目標(biāo)類項目，如2025年無法在《預(yù)算法》規(guī)定時限內(nèi)分配下達的，要將相應(yīng)資金調(diào)整列入2026年規(guī)劃安排，采取“上打下”方式細化資金，也可采取先預(yù)撥后清算方式進行細化?？h級自行確定安排的特定目標(biāo)類項目，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要提前開展項目評審準備工作。與上級配套的特定目標(biāo)類項目，當(dāng)前分配辦法已確定的，直接細化到具體單位；分配辦法暫未明確的以及需報上級批復(fù)的特定目標(biāo)類項目，按上年相同或同類項目分配辦法細化到位，如有變化再調(diào)整。（3）競爭性分配的特定目標(biāo)類項目。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要及時研究制定競爭分配方案，2024年組織開展競爭申報和評審，提前確定2025年預(yù)算具體支出項目。

（三）調(diào)整完善2025—2027年收入規(guī)劃。一是評估調(diào)整2025、2026年收入計劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門根據(jù)經(jīng)濟社會形勢變化情況調(diào)整原非稅收入征收計劃，補充增加專戶管理的教育收費、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政性資金2025年收入征收計劃；縣財政根據(jù)經(jīng)濟運行情況以及中央、省、市和縣政策調(diào)整情況，結(jié)合部門調(diào)整后的非稅收入征收計劃，預(yù)測縣本級收入、上級轉(zhuǎn)移支付、鄉(xiāng)鎮(zhèn)上解收入等，重新測算評估原2025、2026年縣級收入計劃的合理性，提出調(diào)整完善意見，形成2025年收入預(yù)算和2026年收入規(guī)劃。二是增加2027年收入規(guī)劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門根據(jù)2025、2026年非稅收入預(yù)計征收情況等，研究提出2027年分項目非稅收入征收安排建議；縣財政按照調(diào)整后的2025、2026年收入規(guī)劃測算基礎(chǔ)和口徑，結(jié)合對2027年經(jīng)濟發(fā)展形勢的預(yù)判、上級預(yù)計補助政策、稅收征管政策，以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門預(yù)計非稅收入情況等，研究提出2027年縣級收入規(guī)劃安排建議。

（四）完善形成2025—2027年支出規(guī)劃。一是補充增加2027年項目支出規(guī)劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門在評估調(diào)整2025、2026年特定目標(biāo)類項目規(guī)劃基礎(chǔ)上，收集涉及2027年規(guī)劃政策，圍繞中央、省、市和縣決策部署及部門預(yù)期發(fā)展目標(biāo)、重點任務(wù)等，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門職能定位，依據(jù)規(guī)劃準入條件研究提出2027年規(guī)劃應(yīng)保障項目安排建議，形成2025—2027年特定目標(biāo)類項目規(guī)劃；除有期限要求的項目外，2027年運轉(zhuǎn)類項目支出中經(jīng)常性支出規(guī)劃數(shù)額暫按2025年數(shù)額編列。二是完善2025—2027年基本支出規(guī)劃。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門依據(jù)9月份基礎(chǔ)信息調(diào)整完善形成2025年基本支出預(yù)算建議；2026、2027年基本支出規(guī)劃（由預(yù)算管理一體化系統(tǒng)自動生成相關(guān)數(shù)據(jù)，部門不需填報）暫按2025年預(yù)算數(shù)編列。三是充實鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門財政規(guī)劃相關(guān)內(nèi)容。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要根據(jù)預(yù)計的2025年非財政性資金收入計劃編列相應(yīng)支出預(yù)算。同時，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃及政策變化情況、中央、省、市和縣決策部署、鄉(xiāng)鎮(zhèn)以及部門職能定位等，在分析總結(jié)現(xiàn)行規(guī)劃政策實施情況的基礎(chǔ)上，滾動調(diào)整部門2025—2027年預(yù)期發(fā)展目標(biāo)、重點任務(wù)、分年度工作計劃、資金安排建議等。

二、編報程序

（一）前期準備階段（9月20日前）。縣財政局會同有關(guān)部門收集規(guī)劃期經(jīng)濟形勢分析預(yù)測信息、全國中期財政規(guī)劃及中央部門三年滾動財政規(guī)劃等，結(jié)合上一規(guī)劃期編制情況，研究提出縣級2025—2027年財政規(guī)劃編制目標(biāo)任務(wù)、原則、重點和要求，下發(fā)預(yù)算編制通知。各部門收集規(guī)劃期內(nèi)國家和省委、省政府批準實施的規(guī)劃和政策，圍繞國家、省委省政府和市委市政府重大戰(zhàn)略部署，明確規(guī)劃期部門發(fā)展目標(biāo)、投入重點和預(yù)期績效，研究制定本部門編制方案。

（二）部門申報預(yù)算階段（“一上”階段、10月18日前）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門評估調(diào)整2024—2026年規(guī)劃特定目標(biāo)類項目，調(diào)整規(guī)劃期運轉(zhuǎn)類項目安排，增加2027年特定目標(biāo)類項目規(guī)劃，對擬列入2025年預(yù)算的特定目標(biāo)類項目進行初步細化等工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門組織下屬單位按照要求編制收入預(yù)算建議以及人員類項目、運轉(zhuǎn)類項目和特定目標(biāo)類項目支出預(yù)算建議，組織對新增資金安排的政策項目開展事前績效評估，在匯總審核的基礎(chǔ)上，按照財政部門有關(guān)編制要求及項目輕重緩急排序，研究提出本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門收支規(guī)劃安排建議，形成部門2025年“一上”預(yù)算草案和2026、2027年收支規(guī)劃安排意見，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門主要負責(zé)人簽字蓋章后于10月18日前報縣財政局。

（三）財政審核下達預(yù)算控制數(shù)階段（“一下”階段、10月中旬前）。縣財政局會同稅務(wù)等部門測算規(guī)劃期內(nèi)分年度縣級可用財力，圍繞縣委、縣政府重大決策部署，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門提出的分年度規(guī)劃建議和2025年部門預(yù)算建議，結(jié)合縣級財力狀況、項目輕重緩急及實施條件，匯總平衡提出三年財政規(guī)劃安排初步建議及2025年分部門預(yù)算控制數(shù)?？h財政局向鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門下達2025年預(yù)算控制數(shù)和2026、2027年部門規(guī)劃控制數(shù)及重點項目安排意見。

（四）部門修改完善預(yù)算階段（“二上”階段、11月15日前）。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門根據(jù)財政部門通知的控制數(shù)和重點項目安排建議，依據(jù)縣委、縣政府確定的年度工作重點，對三年規(guī)劃及部門預(yù)算草案再次進行修改完善，形成2025—2027年部門規(guī)劃安排建議和2025年部門“二上”預(yù)算草案，經(jīng)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門黨組（黨委）審議后于11月15日前報縣財政局審核匯總。

（五）預(yù)算審查批準批復(fù)階段（“二下”階段、11月中旬—次年2月）。縣財政局根據(jù)規(guī)劃期內(nèi)經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)、全國中期財政規(guī)劃和跨年度預(yù)算平衡需要等，再次修改完善縣級2025—2027年財政規(guī)劃及2025年縣級預(yù)算草案，提交縣政府審議。經(jīng)縣政府審議通過后，將2025年縣級預(yù)算草案按程序報縣委審議、縣人大會審查批準?？h人大會審查批準后，縣財政局在規(guī)定時間內(nèi)批復(fù)縣直各部門預(yù)算，同時告知部門2025—2027年收支規(guī)劃控制數(shù)和重點項目支出分年度安排情況。
附件2

XX部門2025—2027年財政規(guī)劃和2025年

部門預(yù)算編報說明

本部門財政規(guī)劃依據(jù)《縣級中期財政規(guī)劃編制工作方案》、編制通知要求，以及我鄉(xiāng)鎮(zhèn)或部門“三定”規(guī)定職能和規(guī)劃期內(nèi)重點工作任務(wù)編制。規(guī)劃所列內(nèi)容真實、準確、完整，所提財政資金安排建議緊扣部門職能，已與涉及我部門的現(xiàn)行各類行業(yè)規(guī)劃內(nèi)容充分銜接融合。我部門將根據(jù)縣財政批復(fù)的2025年部門預(yù)算、告知的2026—2027年收支規(guī)劃控制數(shù)和重點項目安排，加快年度預(yù)算執(zhí)行，提前做好項目儲備，確保項目支出按要求細化到位，切實提高預(yù)算安排的科學(xué)性和準確性，嚴格按《預(yù)算法》及有關(guān)規(guī)定時限提出分配下達建議，并接受有關(guān)部門的審查監(jiān)督。

                       部門負責(zé)人簽字（蓋章）：

                            2024年   月   日

一、部門概況

主要包括本部門的機構(gòu)設(shè)置、職能、人員構(gòu)成情況等。

二、涉及本部門相關(guān)規(guī)劃實施情況

主要包括現(xiàn)行涉及本部門、本行業(yè)的各類綜合和專業(yè)規(guī)劃（包括規(guī)劃名稱、文號、主要內(nèi)容、涉及資金安排具體要求）；現(xiàn)行各類規(guī)劃已實施完成情況、已實現(xiàn)的效果、存在的主要問題，預(yù)計仍需后期投資情況。

三、部門規(guī)劃期重點任務(wù)及實施計劃

主要包括在分析總結(jié)現(xiàn)行相關(guān)規(guī)劃實施情況的基礎(chǔ)上，圍繞縣委、縣政府決策部署確定的本部門、本行業(yè)規(guī)劃期預(yù)期發(fā)展目標(biāo)、重點工作任務(wù)，以及分年度主要任務(wù)和實施計劃等。

四、實施財政規(guī)劃評估調(diào)整情況

主要包括圍繞規(guī)劃期年度工作任務(wù)及實施計劃，對上一規(guī)劃期后兩年財政規(guī)劃實施評估調(diào)整總體情況，分年度較原規(guī)劃總體調(diào)整情況，近兩年本部門特定目標(biāo)類項目績效評價情況，逐個特定目標(biāo)類項目說明評估調(diào)整理由、依據(jù)、安排建議、績效評價結(jié)果運用情況等；補充增加本規(guī)劃期第三年財政規(guī)劃情況。

五、預(yù)算績效管理實施情況

主要包括新增項目政策事前績效評估情況及結(jié)果、部門整體績效目標(biāo)和項目支出績效目標(biāo)設(shè)置情況、績效運行監(jiān)控情況、預(yù)算績效評價情況及結(jié)果、績效評價結(jié)果運用情況等。

六、部門財政收支規(guī)劃安排建議情況

（一）部門財政規(guī)劃總體安排建議情況。主要包括本部門分年度一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算基本支出、項目支出安排建議情況。

（二）部門項目支出安排建議情況。主要包括各特定目標(biāo)類項目建議安排的依據(jù)、理由、支出內(nèi)容、資金測算過程、分年度資金安排建議、列入第一年年度預(yù)算資金細化情況、是否具備納入財政規(guī)劃和年度預(yù)算準入條件、排序情況等；運轉(zhuǎn)類項目支出重點說明本部門近兩年預(yù)算執(zhí)行情況、建議分年度安排數(shù)額的依據(jù)、理由、主要支出內(nèi)容、排序情況等。

（三）部門組織征收非稅收入預(yù)計完成情況。主要包括分項目分年度預(yù)計組織征收非稅收入預(yù)計完成情況、增減變化因素分析、測算過程和相關(guān)依據(jù)。

（四）部門特定目標(biāo)類項目清理整合和細化存在問題。主要包括本部門對特定目標(biāo)類項目支出清理整合情況，說明特定目標(biāo)類項目細化存在的問題。

七、其他需要說明的事項

主要包括預(yù)算管理理念是否轉(zhuǎn)變、現(xiàn)有項目確定方式是否已按中期財政規(guī)劃要求進行調(diào)整，與上級對口部門銜接情況，本部門、本行業(yè)規(guī)劃期內(nèi)國家預(yù)計出臺的新政策等。

附件3

縣級2025—2027年國有資本經(jīng)營預(yù)算規(guī)劃和2025年預(yù)算編制說明

一、編制范圍

代表縣政府履行出資人職責(zé)機構(gòu)、縣直黨政機關(guān)和事業(yè)單位及其下屬機構(gòu)、單位利用國有資產(chǎn)興辦或管理的國有獨資、國有控股和國有參股企業(yè)，以及從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)化管理事業(yè)單位（以下統(tǒng)一簡稱為“企業(yè)”）納入縣級國有資本經(jīng)營預(yù)算編制范圍。

履行出資人職責(zé)機構(gòu)、縣直黨政機關(guān)和事業(yè)單位為編報縣級國有資本經(jīng)營規(guī)劃的預(yù)算單位?？h直黨政機關(guān)和事業(yè)單位下屬機構(gòu)、單位利用國有資產(chǎn)興辦或管理的國有企業(yè)，由相應(yīng)預(yù)算單位統(tǒng)一履行國有資本經(jīng)營規(guī)劃編報職責(zé)。

二、編制重點

縣級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入規(guī)劃。各預(yù)算單位應(yīng)切實履行負責(zé)組織和監(jiān)督本單位國有企業(yè)上繳國有資本收益的責(zé)任，確保全部企業(yè)編報收入預(yù)算建議?？h屬企業(yè)在編制收入規(guī)劃建議時，應(yīng)逐年預(yù)測盈利情況，認真測算應(yīng)上交國有資本收益規(guī)模。

縣級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出規(guī)劃。按照“保證重點，兼顧一般”的原則，支出主要用于推動市屬國有企業(yè)改革發(fā)展、剝離國有企業(yè)辦社會職能和解決國有企業(yè)歷史遺留問題及相關(guān)改革成本支出等方面。通過對縣級國有資本收益的合理分配及使用，推動國有經(jīng)濟布局的戰(zhàn)略性調(diào)整，優(yōu)化國有經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

三、編制程序

（一）前期準備階段。各有關(guān)部門和企業(yè)收集規(guī)劃期經(jīng)濟形勢分析預(yù)測信息，結(jié)合上一規(guī)劃期編制情況，預(yù)測盈利情況，測算應(yīng)上交國有資本收益規(guī)模，收集企業(yè)發(fā)展項目情況及中長期規(guī)劃，研究企業(yè)支出項目規(guī)劃規(guī)模。

（二）縣屬企業(yè)建議階段。縣屬國有企業(yè)應(yīng)分年度預(yù)測盈利情況，結(jié)合企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃、資金狀況、項目輕重緩急及實施條件，編報本企業(yè)2025—2027年國有資本經(jīng)營收支規(guī)劃，提出2025年支出項目申請。

（三）主管部門審核階段。各主管部門要認真做好所屬企業(yè)國有資本經(jīng)營規(guī)劃審核工作。對企業(yè)所報的國有資本經(jīng)營規(guī)劃收入，根據(jù)掌握的經(jīng)濟形勢信息和企業(yè)運行情況信息，對收入預(yù)測數(shù)進行修改完善；對所報的國有資本經(jīng)營規(guī)劃支出，根據(jù)企業(yè)發(fā)展項目情況及中長期規(guī)劃，中央、省、市和縣有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，國有企業(yè)改革發(fā)展要求，確定預(yù)算支出的重點和方向，按項目輕重緩急及實施條件，匯總平衡，完善支出規(guī)劃。

（四）主管部門建議階段。各主管部門將審核匯總編制的縣級國有資本經(jīng)營預(yù)算收支規(guī)劃（含編制報告和分年度市縣級預(yù)算單位國有資本經(jīng)營預(yù)算表）和2025年支出項目申請，于2024年10月21日前報縣財政局。

縣級國有資本經(jīng)營預(yù)算已納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理，有關(guān)預(yù)算單位應(yīng)同時將國資預(yù)算支出項目在預(yù)算管理一體化系統(tǒng)填報上報。

（五）縣財政局編制本級預(yù)算。2025年的收支安排最終形成年度預(yù)算，按規(guī)定報縣人大會審查批準。2026和2027年的收支安排是規(guī)劃國有資本經(jīng)營預(yù)算的基本框架，縣財政局將結(jié)合財力狀況、項目輕重緩急、實施條件及以后年度規(guī)劃建議統(tǒng)籌編制審核相應(yīng)年度預(yù)算。

四、編報要求

（一）各縣級主管部門和國有企業(yè)要加強領(lǐng)導(dǎo)，高度重視，精心組織，按照規(guī)定時間和要求認真做好本單位預(yù)算建議草案和預(yù)算支出項目規(guī)劃的編制工作，確?？h級2025—2027年國有資本經(jīng)營預(yù)算規(guī)劃編制工作順利完成。

（二）縣屬企業(yè)應(yīng)按照上級文件要求的預(yù)算編制格式和編制方法，分年度編制本單位規(guī)劃期內(nèi)收支建議。建議要由基層單位編制，逐級匯總，各項數(shù)據(jù)要進行充分論證，做到準確、可靠，確保真實和完整。

（三）主管部門要認真撰寫編制報告，對所屬企業(yè)的基本情況進行全面、完整的說明，包括企業(yè)戶數(shù)、經(jīng)營狀況、行業(yè)分布和企業(yè)國有資本經(jīng)營狀況。編報的支出規(guī)劃規(guī)模應(yīng)同收入規(guī)劃規(guī)模相適應(yīng)。各預(yù)算單位所屬機構(gòu)和所管理的社會團體利用國有資產(chǎn)投資興辦的國有獨資和國有控股、參股企業(yè)以及企業(yè)化管理事業(yè)單位由各預(yù)算單位負責(zé)統(tǒng)一組織編報。

（四）支出項目規(guī)劃要充分論證，申請材料應(yīng)確保可靠、真實、完整。具體應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）申請資本性支出，應(yīng)提供項目名稱、項目承擔(dān)企業(yè)基本情況、項目實施的主要內(nèi)容和績效目標(biāo)、項目立項依據(jù)、項目建設(shè)期、項目資金籌措等事項及有關(guān)材料；提供財務(wù)保障說明，包括自籌資金到位計劃，增加國有股本的保證書，健全財政資金使用管理制度等。（2）費用性支出，主要用于國有企業(yè)剝離辦社會職能相關(guān)支出和“僵尸企業(yè)”處置職工安置缺口支出，應(yīng)提供有關(guān)證明文件和審核材料。各部門提出項目安排建議要按輕重緩急進行排序，縣財政將根據(jù)部門申報建議、綜合排序、實施條件、資金細化、績效目標(biāo)等情況，按照納入財政規(guī)劃和年度預(yù)算的條件及財力狀況，將符合條件的項目納入規(guī)劃或預(yù)算。

（五）各主管部門和縣屬企業(yè)在上報預(yù)算時，應(yīng)同時報送支出項目績效目標(biāo)。對于沒有績效目標(biāo)或績效目標(biāo)不明確的項目，縣財政原則上不安排?？冃繕?biāo)的設(shè)定應(yīng)根據(jù)《河南省財政廳關(guān)于印發(fā)河南省省級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出績效評價管理試行辦法的通知》（豫財企〔2013〕250號）、《新鄉(xiāng)市財政局關(guān)于進一步加強全面預(yù)算績效管理工作的通知》（新財效〔2021〕2號）等規(guī)定，合理確定績效目標(biāo)，運用科學(xué)評價方法，做好執(zhí)行中績效監(jiān)控及績效評價工作。